CNC-тэй холбоотой ямар зардлыг татварын хөнгөлөлт гэж үзэх вэ?
Хэрэв та бүтэн цагаар, хажуугийн ажил эсвэл гэрийн цехээс CNC эсвэл лазерын бизнес эрхэлдэг бол таны үйл ажиллагааны ихэнх зардлын хасалт болно. IRS нь тоног төхөөрөмж, програм хангамж, хэрэглээний материал, ажлын байрны сайжруулалтыг хууль ёсны бизнесийн зорилгоор ашигласан тохиолдолд хасалт хийхийг зөвшөөрдөг.
Суутгалын шалгах хуудсыг бөглөнө үү
| Ангилал | Хасах боломжтой зүйлс | Хасах арга |
|---|---|---|
| Тоног төхөөрөмж | CNC чиглүүлэгч, лазер зүсэгч, лазер сийлбэрчин, плазмын зүсэгч, гол, эргэлдэгч тэнхлэг | 179-р хэсэг буюу Нэмэлт элэгдэл |
| Програм хангамж | Fusion 360, VCarve, Aspire, LightBurn, SolidWorks, AutoCAD захиалга | 179-р хэсэг (бэлэн бэлэн) эсвэл Үйл ажиллагааны зардал |
| Багаж хэрэгсэл ба дагалдах хэрэгсэл | Төгсгөлийн тээрэм, лазер линз, цорго, цорго, хавчаар, вакуум ширээ, тоос цуглуулагч | Үйл ажиллагааны зардал (худалдан авалтын жилд бүрэн хасагдсан) |
| Материал ба хэрэглээний материалууд | Мод, нийлэг, металл хуудас, БСХС, фанер, лазер хий, хөргөлтийн бодис | Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг (COGS) |
| Ажлын талбарын шинэчлэлтүүд | Цахилгааны хавтангийн шинэчлэлт, агааржуулалт, тоос соруулах систем, бетонон дэвсгэр | 179-р хэсэг (Шаардлагатай сайжруулалтын өмч) эсвэл Элэгдэл хорогдол |
| Хүргэлт, суурилуулалт | Fr8 зардал, такелаж, мэргэжлийн тохируулгын төлбөр | Тоног төхөөрөмжийн өртөгт капиталжуулсан (179-р хэсэгт багтсан) |
| Сургалт ба боловсрол | CNC сургалт, CAM сургалт, салбарын хурал зөвлөгөөн | Үйл ажиллагааны зардал |
CNC чиглүүлэгчийн бүрэн өртөг, түүний дотор машин, багаж хэрэгсэл, програм хангамжийн лицензийг үнэлэхдээ дэлгэрэнгүй мэдээллийг хянаж үзэх хэрэгтэй. CNC чиглүүлэгчийн зардлын задаргаа таны худалдан авалтын хасагдах бүрэлдэхүүн хэсэг бүрийг тодорхойлоход тусална.
179-р хэсэг. Зардал тооцох нь: CNC эзэмшигчдэд зориулсан хамгийн хүчирхэг хасалт.
Дотоод орлогын хуулийн 179-р хэсэгт заасны дагуу бизнес эрхлэгчид шаардлага хангасан тоног төхөөрөмжийг ашиглалтад оруулсан жилдээ худалдан авсан бүрэн үнийг шууд суутгах боломжтой. Стандарт элэгдэл хорогдлын аргаар 5-7 жилийн хугацаанд өртгийг нөхөхийн оронд та бүх дүнг урьдчилж нэхэмжилнэ.
Одоогийн 179-р хэсгийн хязгаарлалтууд
| Хэмжилтийн | 2026 оны татварын жил |
|---|---|
| 179-р хэсгийн хамгийн их хасалт | $2,560,000 |
| Үе шаттайгаар гарах босго эхэлнэ | $4,090,000 |
| Бүрэн шат дарааллаар нь зогсоох | $6,650,000 |
| Урамшууллын элэгдлийн хэмжээ | 100% (OBBBA-аар сэргээгдсэн, 2025 оны 1-р сарын 19-ний өдрөөс хүчин төгөлдөр болсон) |
| Шинэ болон хуучин тоног төхөөрөмжид хамаарах уу? | Тийм ээ - танай бизнест шинээр орж ирсэн байх ёстой |
| Татварын албан татварын маягт шаардлагатай | 4562 маягт (Элэгдэл ба хорогдол) |
Нэг том үзэсгэлэнтэй хуулийн төсөл (2025 оны 7-р сард гарын үсэг зурсан) нь 179 дүгээр зүйлийн хязгаарыг хоёр дахин нэмэгдүүлсэн. $1.25 сая хүртэл $25 сая доллараар сэргээгдсэн 100% нэмэлт элэгдэл хорогдол нь 2017 оноос хойш тоног төхөөрөмжийн өртөг зарах хамгийн таатай орчин болж байна. CNC болон лазер худалдан авагчдын хувьд энэ нь $15,000 чиглүүлэгч эсвэл $50,000 ширхэг шилэн лазер зүсэгчийг та ашиглаж эхэлсэн жилдээ бүрэн хасаж болно.
Энэ нь та худалдан авсан эсэхээс үл хамааран хамаарна CNC мод боловсруулах машин шүүгээний дэлгүүрийн хувьд, жижиг бизнест зориулсан лазер сийлбэрчин, эсвэл аж үйлдвэрийн шилэн лазер систем.
179-р хэсэг ба Стандарт элэгдэл: Зэрэгцүүлэн харьцуулах нь
Санхүүгийн бодит нөлөөллийг ойлгохын тулд хэрхэн ... болохыг харьцуулж үзээрэй. $2Арга тус бүрийн дор 0,000 CNC чиглүүлэгч худалдан авах үүрэг гүйцэтгэдэг.
| Хэмжилтийн | 179-р хэсэг (Бүрэн зардал) | Нэмэлт элэгдэл (100%) | MACRS (5 жилийн) |
|---|---|---|---|
| 1-р жилийн хасалт | $20,000 | $20,000 | $ 4,000 (20%) |
| 2-р жилийн хасалт | $0 | $0 | $ 6,400 (32%) |
| 3-р жилийн хасалт | $0 | $0 | $ 3,840 (19.2%) |
| 4-6 жил | $0 | $0 | Үлдсэн $5,760 |
| 24%-ийн татварын хөнгөлөлт (1-р жил) | $4,800 | $4,800 | $960 |
| Цэвэр алдагдал үүсгэж болох уу? | Үгүй | Тийм | N / A |
Гол ялгаа: 179-р хэсэг нь цэвэр үйл ажиллагааны алдагдал үүсгэж чадахгүй бол урамшууллын элэгдэл үүсгэж болно. Хэрэв таны татвар ногдох орлого нь тоног төхөөрөмжийн өртгөөс бага бол урамшууллын элэгдэл нь ирээдүйн орлогыг нөхөхийн тулд цаашдын алдагдлыг бий болгох боломжийг танд олгоно. Таны нягтлан бодогчийн данс нь таны татварын тодорхой нөхцөл байдалд үндэслэн оновчтой хослолыг тодорхойлж чадна.
Татварын хэмнэлтийн тооцоолол: Түргэн лавлагаа
Тоног төхөөрөмжийн өртөг болон татварын хязгаарт үндэслэн эхний жилийн татварын хэмнэлтээ тооцоолохын тулд энэ хүснэгтийг ашиглана уу. Эдгээр тоо баримтууд нь 179-р хэсэг буюу урамшууллын элэгдлийн бүрэн эрхийг авч үзнэ.
| Тоног төхөөрөмжийн өртөг | 22% хаалт | 24% хаалт | 32% хаалт |
|---|---|---|---|
| $5,000 (Жижиг CNC чиглүүлэгч) | $1,100 | $1,200 | $1,600 |
| $ 15,000 (4x8 CNC модон чиглүүлэгч) | $3,300 | $3,600 | $4,800 |
| $30,000 (ATC CNC чиглүүлэгч) | $6,600 | $7,200 | $9,600 |
| $50,000 (Шилэн лазер зүсэгч) | $11,000 | $12,000 | $16,000 |
| $100,000 (Үйлдвэрлэлийн лазер) | $22,000 | $24,000 | $32,000 |
Эдгээр хэмнэлтэд муж улсын татварын хөнгөлөлтүүд ороогүй бөгөөд тэдгээр нь харилцан адилгүй байдаг. Зарим муж улсууд холбооны 179-р хэсгийн хязгаарлалтыг бүрэн дагаж мөрддөг бол зарим нь доод хязгаарыг ногдуулдаг эсвэл бүрэн салгадаг. Татварын мэргэжилтэнтэй муж улсынхаа дүрмийг үргэлж шалгаж байгаарай.
Гэрийн болон арилжааны семинар: Ямар өөрчлөлтүүд байна вэ?
CNC-ийн эздийн асуудаг түгээмэл асуулт бол "Гэрийн дэлгүүрээс ажиллах нь миний суутгалыг өөрчилдөг үү?" Товчхондоо хариулт нь үгүй, таны тоног төхөөрөмжийн суутгал байршлаас үл хамааран хэвээр байна. Гэсэн хэдий ч гэрээсээ ажилладаг операторууд нэмэлт суутгал авах эрхтэй байж болно.
• Гэрийн оффисын суутгал: Хэрэв танай цех зөвхөн бизнесийн зориулалтаар ашиглагддаг тусгай зориулалтын талбайг эзэлдэг бол түрээс/моргейжийн зээл, нийтийн аж ахуй, даатгал, үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын пропорциональ хувийг суутгаж болно.
• Хялбаршуулсан арга: IRS хялбаршуулсан тооцооллыг санал болгодог $5 нэг хавтгай дөрвөлжин фут тутамд 300 хавтгай дөрвөлжин фут (хамгийн ихдээ 1,500 ам.доллар) хүртэл.
• Хэрэглээний хэрэгсэл: Таны хэрэглэдэг цахилгаан CNC машин, тоос сорогч болон агаарын компрессорыг хэрэглээтэй пропорциональ бизнесийн зардал болгон хасаж тооцно.
• Даатгал: Бизнесийн хариуцлагын даатгалын шимтгэл болон тоног төхөөрөмжийн хөвөгч бодлогыг бүрэн хасдаг.
Та гэрийн дэлгүүр ажиллуулдаг эсвэл түрээсийн арилжааны талбай ажиллуулдаг эсэхээс үл хамааран дараахь зүйлийг ойлгох хэрэгтэй. CNC тоног төхөөрөмжийн бүрэн өртөг мөн хэрхэн хийх лазер сийлбэрчнээсээ мөнгө олох орлого болон хасагдах зардлыг хоёуланг нь хамгийн их байлгахад тусалдаг.
CNC бизнес эрхлэгчдийн гаргадаг нийтлэг татварын алдаанууд
Эдгээр алдаанаас зайлсхийх нь танд алдагдсан суутгал эсвэл гэнэтийн татварын төлбөрөөс мянга мянган төгрөг хэмнэх болно.
• Тоног төхөөрөмжийг жилийн эцэс гэхэд ашиглалтад оруулахгүй байх: 179 дүгээр хэсэгт уг машиныг 12-р сарын 31 гэхэд суурилуулж, ашиглалтад оруулахыг заасан байдаг. Арваннэгдүгээр сард захиалсан боловч 1-р сард хүлээн авсан тохиолдолд суутгалыг дараагийн татварын жил рүү шилжүүлнэ.
• Бизнесийн хэрэглээний хувийг хянах боломжгүй: Тоног төхөөрөмжийг ...-аас илүү хугацаагаар ашиглах ёстой 50% 179-р хэсэгт хамрагдахын тулд бизнес эрхлэгчид. Хэрэв та хувийн төслүүд болон бизнесийн захиалгын хооронд CNC чиглүүлэгчийг хуваалцдаг бол хэрэглээний бүртгэлийг хөтөлнө үү.
• Хасах боломжтой зөөлөн зардлыг дутуу тооцох: Тээвэрлэлт, суурилуулалт, цахилгааны холболтын шинэчлэл, сургалт бүгд хасагдах боломжтой боловч олон оператор тэдгээрийг нэхэмжилхээ мартдаг.
• Мужийн дүрмүүд өөр өөр байдгийг мэдэхгүй байх: Хэд хэдэн муж улс 179-р хэсгийг хамаагүй бага хязгаараар хязгаарладаг эсвэл урамшууллын элэгдлийг бүрэн зөвшөөрдөггүй. Танай мужийн Орлогын Департаментаас лавлана уу.
• Буцаан авах дүрмийг үл тоомсорлох: Хэрэв бизнесийн хэрэглээ доор унавал 50% нөхөн сэргээх хугацаанд (ихэвчлэн 5 жил) та өмнө нь нэхэмжилсэн суутгалын нэг хэсгийг буцаан авах (буцаан төлөх) ёстой.
• 4562 маягтыг бөглөөгүй: Та 179 дүгээр хэсгийг нэхэмжлэхийн тулд татварын тайлангийнхаа хамт IRS 4562 маягтыг бөглөх ёстой. Энэ маягтыг дутуу оруулбал суутгалыг алдана гэсэн үг.
Түгээмэл асуултууд
Хэрэв би CNC машиныг санхүүжүүлбэл төлбөрийг хасаж болох уу?
Тийм ээ. 179-р хэсэг нь санхүүжүүлсэн болон түрээсэлсэн тоног төхөөрөмжид хамаарна. Та сар бүр төлбөр төлж байсан ч машиныг ашиглалтад оруулсан жилдээ худалдан авсан үнийг бүрэн хасаж болно.
179-р хэсэг нь ашигласан CNC машинуудад хамаарах уу?
Тийм ээ. Шинэ болон хуучин тоног төхөөрөмж хоёулаа шаардлага хангасан байх ёстой бөгөөд хэрэв уг машин танай бизнест шинээр орж ирсэн бол энэ шаардлага хангасан байна. Борлуулагч эсвэл хувийн худалдагчаас худалдаж авсан хуучин CNC чиглүүлэгч нь шаардлага хангасан байна.
Хэрэв миний бизнесийн орлого тоног төхөөрөмжийн өртгөөс бага байвал яах вэ?
179-р хэсгийн суутгал нь таны татвар ногдуулах бизнесийн орлогоос хэтрэхгүй байж болно. Гэсэн хэдий ч, 100% Нэмэлт элэгдэл нь орлогын хязгаарлалтгүй бөгөөд ирээдүйн орлогыг нөхөхийн тулд урагшлах цэвэр үйл ажиллагааны алдагдлыг бий болгож болзошгүй.
CAD/CAM програм хангамжийн захиалгаас хасагдах боломжтой юу?
Тийм ээ. Fusion 360, VCarve, болон LightBurn зэрэг бэлэн програм хангамжууд нь 179-р хэсгийн зардлыг тооцох эрхтэй. Жилийн захиалгын төлбөрийг мөн ердийн бизнесийн зардлуудын нэгэн адил хасдаг.
Хажуугийн бизнест ашигласан лазер сийлбэрийн төлбөрийг хасч тооцож болох уу?
Тийм ээ, хэрэв та туслах бизнесийг жинхэнэ ашгийн зорилгоор ажиллуулж, тоног төхөөрөмжийг ...-с илүү их ашиглавал 50% бизнесийн зориулалттай. Бизнесийн болон хувийн хэрэглээний бүртгэлийг хөтлөх.
IRS-ийн тоног төхөөрөмжийн элэгдлийн дүрмийн талаар хаанаас илүү ихийг мэдэж болох вэ?
IRS-ийн албан ёсны удирдамжийг IRS-ийн 946 дугаар хэвлэл (Үл хөдлөх хөрөнгийн элэгдлийг хэрхэн тооцох вэ) болон 4562 дугаар маягтын зааварчилгаанд нийтэлсэн болно. 179 дүгээр хэсгийн хязгаарлалтын талаарх хамгийн сүүлийн үеийн мэдээллийг Section179.org сайтаас авна уу.
Тоног төхөөрөмж худалдан авахаа стратегийн дагуу төлөвлөөрэй
179 дүгээр хэсгийн хязгаарлалт түүхэн дээд хэмжээнд хүрсэнтэй холбогдуулан 100% урамшууллын элэгдлийг сэргээсэн тул одоо CNC болон лазер тоног төхөөрөмжид хөрөнгө оруулах хамгийн давуу талтай цаг үе юм. Судлаарай STYLECNC Таны анхны CNC чиглүүлэгчийн худалдан авагчийн гарын авлага эсвэл бүрэн эхээр нь хянаж үзэх лазер сийлбэр болон зүсэгчийн цуврал Татварын урамшуулалд үндэслэн худалдан авалтын шийдвэр гаргахаасаа өмнө мэргэшсэн нягтлан бодогч эсвэл татварын мэргэжилтэнтэй үргэлж зөвлөлдөөрэй.
